EIA - Energie-investeringsaftrek

Ondernemer IB of VPB Geen winst: aftrek verrekenen met andere jaren

Bedrijfsmiddel op Energielijst Moet voldoen aan omschrijving onder unieke code

Minimale investering €2.500 Per melding (artikel 4 Uitvoeringsregeling); maximaal €153 mln per belastingplichtige per jaar (artikel 3.42 Wet IB 2001)

Nieuw bedrijfsmiddel Niet gebruikt/tweedehands

Aanvraag binnen 3 maanden Na opdracht of bestelling (investeringsverplichting)

Ondernemer in Nederland of Caribisch deel Koninkrijk

Indien in een kalenderjaar in een onderneming die de ondernemer voor eigen rekening drijft, wordt geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen met betrekking waartoe op een door de ondernemer gedaan verzoek door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat is verklaard dat sprake is van energie-investeringen

De energie-investeringsaftrek is van toepassing indien de energie-investering langs de daartoe geopende elektronische weg is aangemeld bij Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat.

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om – direct of indirect – hoofdzakelijk te worden gebruikt: … voor de uitoefening van het bosbedrijf als bedoeld in artikel 3.11, eerste lid, tenzij de voordelen daaruit volgens artikel 3.11, tweede lid, tot de winst behoren; … voor het drijven van een onderneming, of een gedeelte van een onderneming, op de winst waarvan een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is;

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … gronden, met inbegrip van de ondergrond van gebouwen, met uitzondering van verbetering van grond indien de verbeteringskosten plegen te worden afgeschreven;

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … woonhuizen en woonschepen, met inbegrip van de gedeelten van andere zaken die dienen voor bewoning;

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … personenauto's als bedoeld in artikel 3 van de Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992, die niet zijn bestemd voor het beroepsvervoer over de weg;

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … vaartuigen als bedoeld in artikel 3.14, eerste lid, onderdeel b;

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … effecten, vorderingen, goodwill alsmede vergunningen, ontheffingen, concessies en andere dispensaties van publiekrechtelijke aard en

Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: … dieren.

Voor de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek behoren tot de bedrijfsmiddelen mede niet bedrijfsmiddelen: … die zijn bestemd om – direct of indirect – hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan: … niet in Nederland wonende natuurlijke personen of gevestigde lichamen, of … natuurlijke personen of lichamen voor het drijven van een onderneming of een gedeelte van een onderneming, op de winst waarvan een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is, of

Voor de investeringsaftrek worden niet in aanmerking genomen verplichtingen aangegaan tussen: … de belastingplichtige en personen die tot zijn huishouden behoren;

Voor de investeringsaftrek worden niet in aanmerking genomen verplichtingen aangegaan tussen: … bloed- of aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden;

Voor de investeringsaftrek worden niet in aanmerking genomen verplichtingen aangegaan tussen: … gerechtigden tot een nalatenschap waartoe het bedrijfsmiddel behoort of

Voor de investeringsaftrek worden niet in aanmerking genomen verplichtingen aangegaan tussen: … degene die voor ten minste een derde gedeelte belang heeft in een lichaam en dat lichaam.

Als energie-investeringen als bedoeld in artikel 3.42, tweede lid, van de wet worden aangewezen de investeringen in bedrijfsmiddelen of in onderdelen daarvan, opgenomen in de bijlage bij deze regeling, mits het bedrijfsmiddel of het onderdeel in overeenstemming is met de bestemming voor zover aangegeven in de bijlage, niet eerder is gebruikt en bestaat uit de in die bijlage genoemde bestanddelen en de locatie waarop het bedrijfsmiddel in gebruik wordt genomen bekend is

U bent ondernemer in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten of BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius, Saba). Niet voor particulieren.

U valt onder inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Wie: Ondernemers die onder de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting vallen, van elke omvang. Particulieren kunnen er geen gebruik van maken.

Waarvoor: Investeringen in niet eerder gebruikte energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energie die op de Energielijst staan, inclusief de kosten van een energieadvies dat bij de investering hoort.

Wat je krijgt: Een aftrek van 40% van het bedrag aan energie-investeringen van de fiscale winst. Dat geldt voor meldingen van minimaal € 2.500 en tot maximaal € 153.000.000 aan energie-investeringen per belastingplichtige per jaar.

Wat je moet doen: De ondernemer meldt de investering langs elektronische weg aan bij de minister en vraagt daarbij om een verklaring dat het om energie-investeringen gaat. Met die verklaring kiest de ondernemer bij de belastingaangifte voor de aftrek.